上海“9·5”特大非法出售發票和虛開增值稅專用發票洗錢案
★基本案情
2018年9月5日凌晨4時，在公安部統一指揮下，上海公安機關在北京、浙江、廣東及上海四地同時集中收網，成功摧毀了一個特大危害稅收征管秩序的犯罪網絡。一舉抓獲以楊某為首的非法出售發票團伙成員220余名，抓獲以張某某、黃某某、謝某某、李某某等人為首的5個專事虛開發票犯罪團伙成員25名，抓獲不法勞務中介團伙成員9人，搗毀非法出售發票窩點16處，繳獲作案使用的電腦160余臺，各類公章1000余枚，1000余家涉案公司相關資料。經初步統計，該案虛開發票金額10億余元，騙購的空白發票21萬余份，可開票金額126億余元，可造成國家稅款損失18億余元。
自2018年6月以來，上海稅務部門發現：本市部分經營不善的公司轉讓后，在沒有進項發票抵扣的情況下，于兩個月時間內分別對外開具了近千萬的增值稅專用發票。公安機關在稅務部門的大力配合下，開展分析研判和線索串并，發現多起手法類似且金額巨大的案件。
犯罪嫌疑人楊某原先在外地從事代理記賬、代辦公司生意，在經營過程中接觸到一些職業虛開發票的犯罪分子，在巨大利益驅使下，楊某在上海以“收購公司、出售公司”為名開展非法出售發票犯罪活動。2018年3月，楊某伙同楊某文、楊某杰等3人在上海浦東、徐匯、靜安、普陀、虹口、閔行、寶山、嘉定8個區設立10個辦公點，招募200余名員工，實施集中培訓、集中住宿、集中辦公的管理模式，通過電話營銷方式吸引客戶出售自己經營不善的公司，抓住客戶想急于脫手公司的心態，經反復壓價后一般以3000～5000元的價格達成收購價。由公司“外勤”員工聯系勞務中介公司提供“法人”和“股東”，完成工商變更，犯罪團伙借此獲取了對收購公司的實際控制權。此后，將勞務中介公司提供的無關人員為被收購公司的“辦稅員”，向稅務機關騙領發票并交楊某或親屬保管，楊某再根據騙領發票的種類（增值稅專用發票、普通發票）、版本（千元版、萬元版、百萬元版）與份數等因素，以數萬元到數十萬元（是收購公司價格的數十倍）將發票及配套資料出售給職業虛開發票犯罪團伙。據不完全統計，僅半年多時間，楊某團伙非法獲利數千萬元。
★案例評析
這是一起收購多家公司領取發票，出售給犯罪團伙獲利的典型案例。
以上案例選自反洗錢名家經典圖書——《金融機構可疑交易與洗錢犯罪類型分析》
